Практична робота 2
Тема завдання: Концепція ділової мети та конструктивні дивіденди в трансфертному ціноутворенні
Мета: засвоєння, закріплення та систематизація знань з питань застосування концепції ділової мети та конструктивних дивідендів для встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки»:
Засоби навчання: персональний комп'ютер чи ноутбук, офісне програмне забезпечення, можливість підключення до Інтернету, лекційні матеріали, короткі теоретичні відомості й методичні вказівки до виконання завдання.
Зміст завдання:
Використовуючи наведені інформаційні ресурси опрацювати наступні питання:
1. Розкрити суть концепції ділової мети та особливостей її застосування в трансфертному ціноутворенні:
– розумна економічна причина (ділова мета) господарської операції.
– ознаки відсутності ділової мети: головна ціль операції
– правила встановлення ділової мети:
– додаткові відомості у документації з ТЦУ: обґрунтування економічної доцільності та ділової мети для операцій з придбання робіт (послуг, нематеріальних активів).
– особливості коригування оподатковуваного прибутку на суму витрат платника податків при здійсненні операцій з нерезидентом без ділової мети.
– можливість самостійного коригування ціни контрольованої операції, яка не відповідає діловій меті.
2. Конструктивні дивіденди в трансферному ціноутворенні
– правила оподаткування “конструктивних дивідендів”
– розрахунок суми податку на доходи нерезидента з доходів, що прирівнюються до дивідендів
– як розраховуються конструктивні дивіденди для різних типів договорів (роялті, відсотки, купівля-продаж тощо)
– залежність конструктивних дивідендів від статусу “прямий власник корпоративних прав”. Як впливає “тест ділової мети”?
Методика виконання: використовуючи рекомендовані джерела та ресурси виконати завдання і представити результати у вигляді структурованого документа (з обов’язковим посиланням на норми вітчизняного законодавства) із зазначенням власних висновків та виділенням проблемних моментів, питання що досліджується.
Форма подання: презентація
Рекомендовані джерела та ресурси:
Pекомендaції ОEСP щодо трaнсфертного ціноутворення для трaнснaціонaльних компaній і подaткових служб;
– Mодульнa (типовa) конвенція ОEСP стосовно подaтків на доходи тa кaпітaл
– Hастанова OOH із трансфертного ціноутворення для країн, що розвиваються;
Хід роботи – обрати по одній схемі із пп. 1, 2 і 3 та виконати практичне завдання використовуючи теоретичний матеріал та додаткові літературні джерела.
Виконану роботу надіслати до ельорну і захистити на парі у вигляді обговорення.
Форма подання: текстовий файл і презентація
Оцінювання:
1. Робота здана вчасно, оформлена згідно вимог та захищена на занятті - оцінюється в 15 балів
2. Робота здана вчасно, захищена на занятті, але оформлена не за вимогами - оцінюється в 10 балів
3. Робота здана вчасно, оформлена згідно вимог, але не захищена на занятті - оцінюється в 8 балів
4. Робота здана вчасно, але не захищена на занятті та оформлена не за вимогами - оцінюється в 4 бали
5. Робота здана не вчасно, не захищена на занятті та оформлена не за вимогами - оцінюється в 2 бали
Шрифти
Розмір шрифта
Колір тексту
Колір тла
Кернінг шрифтів
Видимість картинок
Інтервал між літерами
Висота рядка
Виділити посилання