Практична робота 3
Тема завдання: Визначення контрольованих операцій
Мета: засвоєння, закріплення та систематизація знань з питань визначення суб’єктів та обєктів трансфертного контролю:
Засоби навчання: персональний комп'ютер чи ноутбук, офісне програмне забезпечення, можливість підключення до Інтернету, лекційні матеріали, короткі теоретичні відомості й методичні вказівки до виконання завдання.
Зміст завдання: За наведеними даними:
визначити контрольовані операції;
вказати, які дії Компанія повинна вжити, щоб дотриматися законодавства України щодо трансфертного ціноутворення.
Українська сільськогосподарська компанія займається виробництвом соняшникової олії та іншої продукції рослинництва. Компаніє є частиною міжнародної Групи сільськогосподарських підприємств.
Річний оборот компанії у 2023 році становив 350 млн грн.
1. У 2023 р. Компанія придбала продукти захисту рослин на суму 5 млн грн, а також продала соняшникову олію на суму 8 млн грн незалежному контрагенту – резиденту Гонконгу.
2. Компанія придбала мінеральні добрива у незалежного контрагента, резидента Угорщини на суму 13 млн грн.
3. Дистрибютерські центри Групи компаній розташовані в Німеччині, Польщі, Білорусі. У 2023 р. компанія придбала насіння помідорів на суму 3 млн грн, а також експортувала перець на суму 9 млн грн до дистрибютера у Німеччині.
Експорт соняшникової олії дистрибютеру, резиденту Польщі склав 6 млн грн, а резиденту Білорусі – 8 млн грн.
4. Материнська компанія, резидент Нідерландів, забезпечує фінансування компаній Групи і Компанія отримала кредит у розмірі 340 млн грн за ставкою 4% у 2022 році. Станом на 01.01.2024 р. позика не була погашена.
Про затвердження переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Кабінету Міністрів України від 16 вересня 2015 р. № 977
Про затвердження переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи
Методика виконання: використовуючи рекомендовані джерела та ресурси виконати завдання і представити результати у вигляді структурованого документа (з обов’язковим посиланням на норми вітчизняного законодавства) із зазначенням власних висновків та виділенням проблемних моментів, питання що досліджується.
Форма подання: презентація
Рекомендовані джерела та ресурси:
Pекомендaції ОEСP щодо трaнсфертного ціноутворення для трaнснaціонaльних компaній і подaткових служб;
Хід роботи – обрати по одній схемі із пп. 1, 2 і 3 та виконати практичне завдання використовуючи теоретичний матеріал та додаткові літературні джерела.
Виконану роботу надіслати до ельорну і захистити на парі у вигляді обговорення.
Форма подання: текстовий файл і презентація
Оцінювання:
1. Робота здана вчасно, оформлена згідно вимог та захищена на занятті - оцінюється в 15 балів
2. Робота здана вчасно, захищена на занятті, але оформлена не за вимогами - оцінюється в 12 балів
3. Робота здана вчасно, оформлена згідно вимог, але не захищена на занятті - оцінюється в 8 балів
4. Робота здана вчасно, але не захищена на занятті та оформлена не за вимогами - оцінюється в 6 бали
5. Робота здана не вчасно, не захищена на занятті та оформлена не за вимогами - оцінюється в 4 бали
Шрифти
Розмір шрифта
Колір тексту
Колір тла
Кернінг шрифтів
Видимість картинок
Інтервал між літерами
Висота рядка
Виділити посилання