Тема 2. Принцип «витягнутої руки» як основоположна вимога трансфертного ціноутворення

6. Список посилань

1.      Смичок Є. М. Трансфертне ціноутворення. Велика українська юридична енциклопедія : у 20 т. Т. 6 : Фінансове право / редкол.: М. П. Кучерявенко (голова) та ін. Харків : Право, 2020. С. 554.

2.        Греца Я. В. Зміст, правові засоби та межі податкового планування: зарубіж- ний досвід та українська практика : дис. … д-ра юрид. наук : 12.00.07. Ужгород, 2020. С. 335.

3.      OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Admin- istrations. July 2017. Paris : OECD Publishing, 2017. 608 p. DOI: https://doi.org/10.1787/ tpg-2017-en.

4.       Blakey R. G. The War Revenue Act of 1917. The American Economic Review. 2017. Vol. 7. P. 791–815. URL: https://archive.org/details/jstor-1809436.

5.       Avi-Yonah R. S. The Rise and Fall of Arm’s Length: A Study in the Evolution of U.S. International Taxation. Law & Economics Working Papers Archive: 2003–2009 / University of Michigan Law School. 2007. Art. 73. P. 3. URL: https://repository.law.umich. edu/law_econ_archive/art73.

6. The Central Boards of Revenue Act, 1963. India Code : digital repository. URL: https://www.indiacode.nic.in/handle/123456789/1500?sam_handle=123456789/1362.

7.      Hamaekers H. An Introduction to Transfer Pricing: The American Versus the European Approach / IBFD. 15 January 1995. P. 3–4. URL: https://repositorio.cepal.org/ bitstream/handle/11362/34228/S9500513_en.pdf.

8.      League of Nations Fiscal Committee Report to the Council on the Fourth Session of the Committee. Official No.: C 399. M. 204. 1933. II.A. Geneva, June 26th, 1933. URL: https://biblio-archive.unog.ch/Dateien/CouncilMSD/C-399-M-204-1933-II-A_EN.pdf.

9.      Tax Policy Challenges in the 21st Century: Schriftenreihe IStR, Band 86. Р. 302. URL: https://books.google.com.ua/books?id=wYCKBgAAQBAJ&pg=PA302&lpg=PA3 02&dq=League+of+Nations+draft.

10.  Special Features of the UN Model Convention: Schriftenreihe IStR, Band 117. Р. 160. URL: https://books.google.com.ua/books?id=rTWyDwAAQBAJ&pg=PA160&dq=VII+o f+the+Protocols+of+the+1943.

11.   Comments from Academia on the Revised Discussion Draft on Transfer Pricing Aspects of Intangibles / Maastricht University. 27 September 2013. Р. 12. URL: https:// www.oecd.org/ctp/transfer-pricing/dwarkasing-maastricht-university.pdf.

12.  Цит. за: Picciotto S. International Business Taxation : A Study in the Internationalization of Business Regulation. Cambridge University Press, 2013. XIII, 391 p. URL: https://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/Picciotto%201992 %20International%20Busi- ness%20Taxation.pdf.

13.  Цит. за: Comments from Academia on the Revised Discussion Draft on Transfer Pricing Aspects of Intangibles / Maastricht University. Р. 2.

14.   OECD Draft Double Taxation Convention on Income and Capital. 1963. URL: https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/draft-double-taxation-convention-on-income-and- capital_9789264073241-en.

15.   OECD Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 (Full Version).

16.  United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries 2017

17.  King E. Transfer Pricing and Valuation in Corporate Taxation: Federal Legislation vs. Administrative Practice. New York, etc. : Kluwer Academic Publishers, 1994. Р. 18–37. DOI: https://doi.org/10.1007/b101823.

18.  The Foreign Tax Equity Act of 1990. URL: https://www.congress.gov/bill/101st- congress/house-bill/4308.

19.  The Revenue Act of 1962. Washington : U.S. Government Printing Office, 1962. 11 p. URL: https://www.finance.senate.gov/imo/media/doc/87PrtRevwm.pdf.

20. Hamaekers H. An Introduction to Transfer Pricing: The American Versus the European Approach / IBFD. P. 13.

21. King E. Transfer Pricing and Valuation in Corporate Taxation: Federal Legislation vs. Administrative Practice. XVIII, 284 p.

22. Transfer Pricing and Multinational Enterprises : report of the OECD Committee on Fiscal Affairs. Paris : OECD, 1979. 100 p.

23. King E. Transfer Pricing and Valuation in Corporate Taxation: Federal Legislation vs. Administrative Practice.

24.  Transfer Pricing and Multinational Enterprises : report of the OECD Committee on Fiscal Affairs.

25.  OECD Transfer Pricing Guidelines (1995). URL: https://tpguidelines.com/oecd- transfer-pricing-guidelines-1995/?tx_category=tpg1995-chapter-i-the-arms-length- principle.

26. Resolution of the Council and of the representatives of the governments of the Member States, meeting within the Council, of 27 June 2006 on a code of conduct on transfer pricing documentation for associated enterprises in the European Union (EU TPD). Official Journal of European Union. 2006. C176/1 – C176/7. URL: https://eur-lex.europa.eu/ legal-content/EN/TXT/?uri=celex:42006X0728(01).

27.  Fris P., Gonnet S. A European View on Transfer Pricing After Glaxo. Tax Planning International. Transfer Pricing. 2006. No 11. 8 p. URL: https://www.nera.com/content/ dam/nera/publications/archive1/PUB_TP_after_Glaxo_TP1536.pdf.

28.   OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Admin- istrations. July 2010. Paris : OECD Publishing, 2010. 372 p. DOI: https://doi.org/10.1787/ tpg-2010-en.

29.  GlaxoSmithKline to Plead Guilty and Pay $3 Billion to Resolve Fraud Allegations and Failure to Report Safety Data. The United States Department of Justice : official web- site. July 2, 2012. URL: https://www.justice.gov/opa/pr/glaxosmithkline-plead-guilty-and- pay-3-billion-resolve-fraud-allegations-and-failure-report.

30.  Fris P., Gonnet S. A European View on Transfer Pricing after Glaxo. P. 8.

31.  Addressing Base Erosion and Profit Shifting (Russian version). Paris : OEСD Publishing, 2013. 109 p. DOI: https://doi.org/10.1787/9789264201262-ru.

32.  BEPS Actions / OECD. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/. 2014–2016 рр., у тому числі у сфері трансфертного ціноутворення (завдання 8–101 і 132 Плану дій BEPS).

33.  Action 8-10 Transfer Pricing. BEPS Actions / OECD. URL: https://www.oecd.org/ tax/beps/beps-actions/actions8-10/.

34.  Action 13 Country-by-Country Reporting. BEPS Actions / OECD. URL: https:// www.oecd.org/tax/beps/beps-actions/action13/.

35.   Guidance for Tax Administrations on the Application of the Approach to Hard- to-Value Intangibles, BEPS Actions 8 / OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Paris : OECD, 2018. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/guidance-for-tax- administrations-on-the-application-of-the-approach-to-hard-to-value-intangibles-beps- action-8.htm.

36.  Guidance for Tax Administrations on the Application of the Approach to Hard-to- Value Intangibles, BEPS Actions 8 / OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project.

37.  Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions : Inclusive Framework on BEPS: Actions 4, 8-10 / OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Paris : OECD, 2020. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/transfer-pricing-guidance-on-financial-trans- actions-inclusive-framework-on-beps-actions-4-8-10.htm.

38.  Public consultation document Secretariat Proposal for a «Unified Approach» under Pillar One / OECD. 9 October 2019 – 12 November 2019. S. l., s. a. 18 p. URL: https:// www.oecd.org/tax/beps/public-consultation-document-secretariat-proposal-unified-ap- proach-pillar-one.pdf.

39.  Приймак І. І., Кміть В. М., Грищишин Ю. В. Проблеми узгодження митної вартості товарів та трансфертної ціни у зовнішньоекономічних контрольованих операціях підприємств України. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону. 2019. Вип. 15, т. 1. С. 20. DOI: https://doi.org/10.15330/apred.1.15.15-27.

40.  OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Admin- istrations. July 2017.

41.   Eden L. The Arm’s Length Standard: Making It Work in a 21st-Century World of Multinationals and Nation States. Global Tax Fairness / Eds.: T. Pogge, K. Mehta. Oxford, England : Oxford University Press, 2016. Р. 1–13. DOI: https://doi.org/10.1093/acprof:oso/ 9780198725343.003.0007.

42.  Bergin T. Starbucks slips the UK tax hook / REUTERS. London, October 15, 2012. 6 p. URL: http://graphics.thomsonreuters.com/12/10/Starbucks.pdf.

43.  2 Про податок на прибуток підприємств і організацій : Декрет Кабінету Міні- стрів України від 26.12.1992 № 12-92. Відомості Верховної Ради України. 1993. № 10. Ст. 76.

44.  Про оподаткування прибутку підприємств : Закон України від 28.12.1994 № 334/94-ВР. Відомості Верховної Ради України. 1995. № 4. Ст. 28.

45.  Податковий кодекс України : Закон України від 02.12.2010 № 2755-VI.

46. Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення : Закон України від 04.07.2013 № 408-VII. Голос України. 2013. № 145.

47. Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням : Закон України від 28.12.2014 № 72-VIII. Урядовий кур’єр. 2015. № 15