Тема 3. Суб’єкти та об’єкти контролю за трансфертним ціноутворенням

4. Список посилань

1.      Податковий кодекс України : Закон України від 02.12.2010 № 2755-VI. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/2755-17.

2.      Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : Закон України від 16.07.1999 № 996-XIV. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14.

3.      Постанова Верховного Суду від 31.03.2021, справа № П/811/3371/15. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/95945862.

4.      Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби (далі – ДФС) України від 03.06.2019 № 2516/6/99-99-15-02-02-02-15/ІПК.

5.      Господарський кодекс України : Закон України від 16.01.2003 № 436-IV. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/436-15.

6.      Про зовнішньоекономічну діяльність : Закон України від 16.04.1991 № 959-XII. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon. rada.gov.ua/laws/show/959-12.

7/ Про визнання операцій з внесення учасником підприємства до статутного капіталу основних засобів (обладнання) контрольованими : лист Держ. фіскал. служ- би України від 09.03.2017 № 5898/7/99-99-14-01-02-17. Державна фіскальна служба України : офіц. портал. URL: http://sfs.gov.ua/diyalnist-/transfertne-tsinoutvorenn/listi- rozyasnennya/71566.html.

8. Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 20.10.2020 № 4323/ІПК/99-00-05-05-02-06.

9. Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 12.09.2019 № 132/ІПК/26-15-04-04-11-15.

10. Постанова Львівського апеляційного адміністративного суду від 30.05.2018, справа № 807/574/17. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https:// reyestr.court.gov.ua/Review/74455389.

11. Постанова Верховного Суду від 08.11.2018, справа № 807/574/17. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/ 77749280.

12. Про визнання операцій з внесення учасником підприємства до статутного капіталу основних засобів (обладнання) контрольованими : лист Держ. фіскал. служ- би України від 09.03.2017 № 5898/7/99-99-14-01-02-17.

13. Про визнання окремих операцій контрольованими : лист М-ва фінансів України від 01.02.2019 № 11420-08-63/2874. Державна податкова служба України : офіц. портал. URL: https://tax.gov.ua/data/normativ/000/002/73250/11420.pdf.

14.Індивідуальні податкові консультації ДФС України від 29.05.2019 № 2444/6/99-99-15-02-02-15/ІПК та від 29.03.2019 № 1358/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.

15. Постанова Верховного Суду від 27.01.2020, справа № 620/528/19. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/87388273.

16. Постанова Шостого апеляційного адміністративного суду від 16.01.2019, справа № 825/2360/18. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https:// reyestr.court.gov.ua/Review/79230982.

17. Постанова Верховного Суду від 31.03.2021, справа № 816/1415/18.

18. Цивільний кодекс України : Закон України від 16.01.2003 № 435-IV. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/ show/435-15.

19. Про затвердження переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Кабінету Міністрів України від 16 вересня 2015 р. № 977 : Постанова Каб. Міністрів України від 27.12.2017 № 1045. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-п.

20. Про віднесення держав до переліку офшорних зон : Розпорядж. Каб. Міністрів України від 23.02.2011 № 143-р. Урядовий кур’єр. 2011. № 54.

21. Постанова Верховного Суду від 30.10.2018, справа № 826/18737/16. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/77537876 ; Постанова Верховного Суду від 11.12.2018, справа № 819/1933/17. Там само. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/78592620 ; Постанова Верховного Суду від 22.02.2021, справа № 826/12668/17. Там само. URL: https://reyestr.court.gov.ua/ Review/95579935.

22. Постанова Верховного Суду від 28.05.2020, справа № 826/19845/16. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/89544030 ; Постанова Верховного Суду від 16.06.2020, справа № 815/5457/16. Там само. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/89869012 ; Постанова Верховного Суду від 25.03.2021, справа № 810/4176/16. Там само. URL: https://reyestr.court.gov.ua/ Review/95815506.

23. Про затвердження переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи : Постанова Каб. Міністрів України від 04.07.2017 № 480. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/ 480-2017-п.

24. Про набрання чинності постановою Кабінету Міністрів України від 04 лип- ня 2017 року № 480 : лист Держ. фіскал. служби України від 14.08.2017 № 21674/7/99-99-14-01-02-17. Державна податкова служба України : офіц. портал. URL: http://sfs.gov.ua/diyalnist-/transfertne-tsinoutvorenn/listi-rozyasnennya/72389.html. Див. також індивідуальні податкові консультації ДФС України від 07.10.2020 № 4141/ІПК/99-00-05-05-02-06 та від 10.02.2021 № 504/ІПК/99-00-21-02-02-06.

25. Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо застосування окремих положень статті 39 Податкового кодексу України, у тому числі під час коригування фінансового результату до оподаткування на підставі підпунктів 140.5.4, 140.5.51 та 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу : наказ М-ва фінансів України від 14.05.2021 № 266. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0266201-21.

26. Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо застосування окремих положень статті 39 Податкового кодексу України, у тому числі під час ко- ригування фінансового результату до оподаткування на підставі підпунктів 140.5.4, 140.5.51 та 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу : наказ М-ва фінансів України від 14.05.2021 № 266

27. Індивідуальні податкові консультації ДФС України від 08.02.2019 № 446/6/99-99-15-02-02-15/ІПК, від 04.12.2019 № 1683/6/99-00-05-05-01-15/ІПК, в і д 27.01.2020 № 317/6/99 - 99 - 00 - 05 - 01 - 06/ІПК т а від 20.04.2021  № 1629/ІПК/99-00-21-02-03-06.

28. Про застосування норм податкового законодавства щодо трансфертного ціноутворення : лист Держ. фіскал. служби України від 14.04.2016 №13362/7/99-99-19-02-02-17. Державна фіскальна служба України. URL: http://sfs.gov.ua/diyalnist-/transfertne-tsinoutvorenn/listi-rozyasnennya/67805.html. Запитання 4

29. Про застосування норм податкового законодавства щодо трансферт- ного ціноутворення : лист Держ. фіскал. служби України від 14.04.2016 № 13362/7/99-99-19-02-02-17. Запитання 3.

30. Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 29.03.2019 № 1355/ІПК/26-15-12-03-11 ; Про застосування норм податкового законодавства щодо трансфертного ціноутворення : лист Держ. фіскал. служби України від 14.04.2016 № 13362/7/99-99-19-02-02-17. Запитання 2.

31. Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку : наказ М-ва фінансів України від 29.11.1999 № 290. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99.

32. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 1 (МСБО 1). Подання фінансової звітності : вид. Радою з Міжнар. стандартів бух. обліку (IASB) : станом на 01.01.2012. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https:// zakon.rada.gov.ua/laws/show/929_013.

33. Постанова Другого апеляційного адміністративного суду від 28.05.2019, справа № 1840/2784/18. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https:// reyestr.court.gov.ua/Review/82140297.

34. Про застосування норм податкового законодавства щодо трансфертного ціноутворення : лист Держ. фіскал. служби України від 14.04.2016 № 13362/7/99-99-19-02-02-17. Запитання 2 ; індивідуальні податкові консультації ДФС України від 05.08.2019 № 3638/6/99-99-31-02-01-15/ІПК та від 29.03.2019 № 1355/ІПК/26-15-12-03-11.

35. Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів» : наказ М-ва фінансів України від 10.08.2000 № 193. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https:// zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00.

36. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінан- сової звітності : наказ М-ва фінансів України від 28.03.2013 № 433. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/ show/v0433201-13.

37. Див., наприклад, індивідуальні податкові консультації ДФС України від 16.09.2019 № 257/6/99-00-05-05-01-15/ІПК та від 20.10.2020 № 4323/ІПК/99-00-05-05-02-06.

38. Постанова Шостого апеляційного адміністративного суду від 19.02.2019, справа № 826/6807/18. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https:// reyestr.court.gov.ua/Review/80031051.

39. Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс : сайт / Держ. подат. служба України. URL: https://zir.tax.gov.ua/main/b2/view/?src=ques&id=21479.

40 Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс : сайт / Держ. подат. служба України. URL: https://zir.tax.gov.ua/main/b2/view/?src=ques&id=25792 ; індивідуальні податкові консультації ДФС України від 29.03.2019 № 1355/ІПК/26-15-12-03-11 та від 05.08.2019 № 3636/6/99-99-31-02-01-15/ІПК.

41. Індивідуальні податкові консультації ДФС України від 07.05.2020 № 1831/6/99-00-07-02-02-06/ІПК, від 21.08.2020 № 3507/ІПК/99-00-05-05-02-06, від 11.08.2020 № 3305/ІПК/26-15-05-06-02 та від 07.08.2020 № 3284/ІПК/99-00-05-05-02-06.

42. Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо деяких питань застосування правил трансфертного ціноутворення представництвами нерезидентів в Україні : наказ М-ва фінансів України від 16.08.2019 № 345. База даних «Законодавство України» / Верхов. Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/ v0345201-19.

43. Про внесення змін до Податкового кодексу України з питань трансфертного ціноутворення : лист Держ. фіскал. служби України від 01.03.2018

№ 6185/7/99-99-15-02-01-17. Державна фіскальна служба України : офіц. портал. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/transfertne-tsinoutvorenn/listi-rozyasnennya/ 72854.html.

44. Індивідуальна податкова консультація ДФС України від 20.05.2019 № 2238/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.