Питання для підготовки до іспиту

1.     1. BEPS: поняття, план протидії, імплементація в Україні.

2.     Американський підхід до виникнення та розвитку принципу «витягнутої руки»

3.     Види контрольованих операцій для цілей нарахування податку на прибуток підприємств.

4.     Визначення ступеня зіставності між контрольованими і неконтрольованими операціями

5.     Вимоги до вибору сторони, стосовно якої аналізується застосовність обраного методу (комбінації методів).

6.     Відповідальність за порушення законодавства з питань трансфертного ціноутворення

7.     Глобальна документація з трансфертного ціноутворення та особливості її подання

8.     Джерела інформації, що використовуються для встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки»

9.     Європейський підхід до виникнення та розвитку принципу «витягнутої руки»

10. Звіт у розрізі країн міжнародної групи компаній та особливості його подання

11. Зміст Повідомлення про контрольовані операції та про моніторинг цін в контрольованих операціях.

12. Інформація, необхідна для застосування обраного методу та/або методів трансфертного ціно утворення

13. Категорії суб'єктів, які зобов'язані подавати звітність про контрольовані операції

14. Локал-файл та особливості її подання

15. Порядок проведення моніторингу умов контрольованих операцій

16. Господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків.

17. Порядок проведення опитування з питань трансфертного ціноутворення

18. Особливості методу «витрати плюс», сутність та умови використання

19. Особливості методу розподілення прибутку від операцій та умови його застосування.

20. Підконтрольний суб’єкт – платник податку на прибуток підприємств та його характеристика

21. Підходи до визначення найбільшої доцільності методу трансфертного ціноутворення

22. Поняття контрольованих операцій та засади визначення операцій контрольованими.

23. Поняття пов’язаних осіб , його застосування для цілей ТЦУ та ознаки (критерії) пов’язаності

24. Попереднє узгодження ціноутворення у контрольованих операціях та порядок його здійснення

25. Порядок складання та подання звіту про контрольовані операції з ТЦУ.

26. Принцип «витягнутої руки», його сутність і сфера застосування.

27. Проведення перевірок з питань дотримання платником податків принципу «витягнутої руки».

28. Проведення функціонального аналізу контрольованої операції

29. Порядок проведення пропорційного коригування

30. Процес проведення аналізу порівнянності.

31. Самостійне коригування, підстави, порядок проведення

32. Склад звітності з ТЦУ щодо контрольованих операцій для податкового контролю.

33. Склад нормативних та законодавчих актів щодо регулювання ТЦУ в Україні.

34. Спеціальні «вартісні» критерії віднесення господарських операцій до контрольованих

35. Спеціальні ознаки (характеристики) контрагента-нерезидента як спеціальний критерій контрольованої операції

36. Сутність принципу «витягнутої руки»

37. Сутність та необхідність аналізу зіставності (порівнянності) господарських операцій.

38. Сутність та умови використання методу ціни перепродажу (ціни наступної реалізації)

39. Сутність та умови застосування методу порівняної неконтрольованої ціни.

40. Сутність та умови застосування методу чистого прибутку,

41. Технологію аналізу функцій та ризиків під час визначення зіставності комерційних та/або фінансових умов операцій з умовами контрольованої та неконтрольованих операцій.

42. Умови визнання контрольованих операцій зіставними з неконтрольованими.

43. Умови, за яких господарські операції визнаються такими, що відповідають принципу «витягнутої руки».

44. Фактори,які враховуються під час визначення зіставності характеристик ринків товарів (робіт, послуг).