Податкова система (ОіА) ☑️: Практична робота № 4

Головна Всі курси Кафедри Студентам ЦДТН

Відкрито з: понеділок, 16 березня 2020, 00:00

Термін виконання: четвер, 20 березня 2025, 00:00

Мета – засвоїти теоретичний матеріал щодо сутності та особливості справляння податку на додану вартість.

Завдання – Підготувати доповідь із запропонованої тематики та захистити її на парі, розвязати одну із запропонованих задач.

Матеріали – навчальна література, законодавчі та норматвино-правові акти наведені в переліку літературних джерел з дисципліни.

Хід роботи:

1. Вибрати та опрацювати необхідну літературу та законодавчі акти.

2. Провести аналіз та охарактеризувати основні складові своєї доповіді.

3. Розрахувати задачі та зробити висновки.

4. Результати оформити у текстовому вигляді.

Список завдань:

І. Контрольні питання:

1 Визначте соціально-економічну сутність ПДВ.

2. Які переваги та недоліки має ПДВ?

3. Проблеми застосування непрямих методів перевірки правильності нарахування ПДВ.

4. Контроль за правильністю оподаткування ПДВ в сфері експортно-імпортних операцій.

5. Перевірка правильності нарахування ПДВ по бартерних операціях.

ІІ. Задачі

Задачі для самостійного розв’язання.

Задача 1.

Протягом вересня 2023 року ВАТ “Фаворит” було здійснено наступні операції:

1. 01.09.2023 року відвантажено ТОВ “Ореол” продукцію на суму 120 000 грн. (ПДВ – 20 000 грн.). Податкова накладна №1.

2. 02.09.2023 року відвантажено пилососи фірмі “Шлёнск” (Польща), на суму 6 000 грн. Податкова накладна №2.

3. 05.09.2023 року у ТОВ “Сіріус” (неплатник ПДВ) придбано продукцію на суму 360 000 грн.

4. 06.09.2023 року у ВАТ “Зоря” (платник єдиного податку ІІ групи) придбано канцелярські товари на суму 33 000 грн.

5. 07.09.2023 року у фірми “Лайм” придбано продукцію (не буде використовуватися у господарській діяльності) на суму 24000 грн. з ПДВ. Податкова накладна №67.

6. 15.09.2023 року фірмі “Чемпіон” відвантажено продукцію на суму 17 800 грн. з ПДВ. Податкова накладна №3.

7. 26.09.2023 року у ТОВ “Босс” придбано матеріали на суму 18 400 грн. Податкова накладна №37.

Визначити суму податкових зобов’язань, податкового кредиту та суму ПДВ до сплати.

Задача 2.

Протягом першого кварталу 2024 року підприємство здійснило наступні операції:

09.01.2024 – отримані від підприємства “Фаворіт” матеріали – 36 000 грн. з ПДВ.

15.01.2024 – здійснені оплата підприємству “Фаворіт” за матеріали – 36 000 грн. з ПДВ.

21.01.2024 – відвантажено продукцію фірмі “Проком” (Польща) – 10 000 грн.

23.01.2024 – у фірми “Лайм” придбано продукцію (не буде використовуватися у господарській діяльності) на суму 10240 грн. (ПДВ – 1700 грн.).

24.01.2024 – отримано суму за відвантажену продукцію від фірми “Проком” – 10 000 грн.

25.01.2024 – відвантажено продукцію підприємству “Легіон” – 17 800 грн. з ПДВ.

06.02.2024 – перераховано вищому навчальному закладу за навчання працівника – 9 000 грн.

08.02.2024 – сплачено фірмі “Редою” (Румунія) за запасні частини для автомобіля 10 200 грн. з ПДВ.

11.02.2024 – здійснено ремонт комп’ютера – 15 600 грн. з ПДВ.

13.02.2024 – виплачена заробітна плата працівникам – 75 000 грн.

13.02.20124 року у ВАТ “Зоря” (платник єдиного податку за ставкою 5%) придбано канцелярські товари на суму 3 000 грн.

16.02.2024 – відвантажено продукцію фірмі “Геліос” – 72 000 грн. з ПДВ.

19.02.2024– відвантажено продукцію фірмі “Балтика” (Латвія) – 30 000 грн.

26.02.2024 – придбано акції підприємства “ХАЗ” – 150 000 грн.

03.03.2024 – у фірми “Либідь” придбано матеріали – 30 600 грн. з ПДВ.

24.03.2024 – повернута підприємством “Геліос” продукція – 72 000 грн. з ПДВ.

27.03.2024 – отримано та оприбутковано матеріали від фізичної особи-підприємця на суму 180 000 грн. (неплатника ПДВ).

31.03.2024 – реалізовано акції підприємства “ХАЗ” – 155 000 грн.

Розрахувати суму податкових зобов’язань, податкового кредиту, суму ПДВ до сплати.

Задача 3.

Протягом першого кварталу 2024 року підприємство здійснило наступні операції:

23.01.2024 – сплачено авансом підприємству “Ореол” (платник єдиного податку за ставкою 5%) за товари – 60 840 грн.

25.01.2024 – відвантажено продукцію підприємству “Легіон” – 75 800 грн. з ПДВ.

26.01.2024 – повернута підприємством “Легіон” продукція – 75 800 грн. з ПДВ.

29.01.2024 – здійснена попередня оплата підприємству “Світло” – 44 800 грн. з ПДВ.

04.02.2024 – відвантажена продукція на суму 54 000 грн. з ПДВ підприємству “Троя”.

11.02.2024 – здійснено ремонт будівлі – 38 400 грн. з ПДВ.

12.02.2024 – сплачено авансом ЧП “Орехов” за матеріали – 48 000 грн.

13.02.2024 – виплачена заробітна плата працівникам – 160 000 грн.

15.02.2024 – поставлено в дитячому садку №1 дитяче харчування на суму 14 400 грн.

22.02.2024 – поставлена продукція підприємством “Ореол” – 15 840 грн.

07.03.2024 – відвантажена продукція підприємству “Оранж” – 180 000 грн. з ПДВ.

10.03.2024 – у підприємства “Бонд” придбано матеріали – 148 000 з ПДВ.

15.03.2024 – придбано легковий автомобіль на суму 184 000 грн. з ПДВ.

19.03.2024 – отримано передоплату від підприємства “Гарант” – 20 900 грн. з ПДВ.

26.03.2024 – придбано акції підприємства “ХАЗ” – 100 000 грн.

31.03.2024 – реалізовано акції підприємства “ХАЗ” – 95 000 грн.

Розрахувати суму податкових зобов’язань, податкового кредиту, суму ПДВ до сплати.

Задача 4.

Підприємство «Зоря» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	15.01	Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ «Кремінь»	400 000 (без ПДВ)
1.	10.02	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію	400 000 (без ПДВ)
2.	12.01	Отримано товари господарського призначення від постачальника ТОВ «Альфа»	240 000 (з ПДВ)
2.	17.02	Здійснена оплата за товари	240 000 (з ПДВ)
3.	19.01	Сплачено передоплату ТОВ «Агро-транс» за послуги по транспортуванню товарів, придбаних у ТОВ «Альфа» 12.01.	12 000 (з ПДВ)
4.	25.01	Отримано та оприбутковано інвентар господарського призначення від фізичної особи-підприємця Корольв К.С. (неплатника ПДВ)	800 (без ПДВ)
5.	29.01	Оприбутковані комплектуючі вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів п-в	15 000 (без ПДВ)