Практична робота № 5
Тема 5. Податок на прибуток підприємств
Мета – засвоїти теоретичний матеріал щодо сутності та особливості справляння податку на прибуток.
Завдання – Підготувати доповідь із запропонованої тематики та захистити її на парі, розвязати одну із запропонованих задач.
Матеріали – навчальна література, законодавчі та норматвино-правові акти наведені в переліку літературних джерел з дисципліни.
Хід роботи:
1. Вибрати та опрацювати необхідну літературу та законодавчі акти.
2. Провести аналіз та охарактеризувати основні складові своєї доповіді.
3. Розрахувати задачі та зробити висновки.
4. Результати оформити у текстовому вигляді.
Список завдань:
І. Теми рефератів:
-
Охарактеризуйте етапи становлення системи оподаткування прибутку підприємств в Україні
-
Визначте порядок визнання доходів, охарактеризуйте їх склад.
-
Розкрийте сутність амортизації та визначте її роль у розрахунку оподатковуваного прибутку.
-
Охарактеризуйте порядок оподаткування операцій особливого виду.
-
Охарактеризуйте пільги з податку на прибуток підприємств.
ІІ. Задачі
Приклад розв’язку задач
Визначити величину податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету при таких умовах: 1) Господарчі операції за звітний квартал: - витрати, пов’язані з виготовленням продукції 43000 грн. - витрати, пов’язані з заробітною платою 20000 грн. - відвантажена продукція згідно договору 85000 грн. 2) Сума амортизаційних відрахувань склала 7000 грн. 3) Плата за патент склала 2000 грн.
Розв'язання:
1) Знаходимо прибуток, який підлягає оподаткуванню
85000 – 14167 – 43000 – 20000 -7000 = 833 грн.
2) Сума податку з прибутку, яка підлягає сплаті до бюджету
ПП = (833×18% /100%) – 2000 = - 1833грн.
Задачі для самостійного розв’язання.
Задача 1.
Доходи платника характеризуються такими даними:
Дохід від реалізації продукції 920 тис. грн. (з ПДВ)
Аванси отримані 120 тис. грн. (з ПДВ)
Отримано банківський кредит терміном на 12 місяців 500 тис. грн.
Сплачено відсотки по банківському кредиту 45 тис. грн.
Товари придбані у неприбуткової організації 20 тис. грн.
Суми штрафних санкцій, отримані за порушення умов договорів 20 тис. грн
Безповоротна фінансова допомога 100 тис. грн.
Емісійний дохід 50 тис. грн
Дивіденди, отримані від резидентів 70 тис. грн.
Дохід, врахований при визначенні оподатковуваного прибутку, становить 800 тис. грн.
1. Встановити правильність суми доходу, врахованого при визначенні
2. Відповідь пояснити, посилаючись на чинні нормативні акти України
Задача 2.
ТОВ "Стиль" займається пошиттям і реалізацією одягу. У процесі здійснення своєї діяльності підприємством за звітний період випущено продукцію: пальто моделі "Осінь" – на суму 57 600 грн з урахуванням ПДВ; куртки моделі "Вечір" – на суму 32 400 грн з урахуванням ПДВ; дублянки моделі "Зимовий сон" – на суму 108 тис. грн з урахуванням ПДВ.
У даному податковому періоді було реалізовано таку продукцію: пальто моделі "Осінь" – загальною вартістю 88 800 грн з урахуванням ПДВ; куртки моделі "Вечір" – загальною вартістю 49 800 грн з урахуванням ПДВ; дублянки моделі "Зимовий сон" – загальною вартістю 156 тис. грн з урахуванням ПДВ; шуби моделі "Хуртовина", які були зроблені в минулому звітному періоді, на загальну суму 29 700 грн з урахуванням ПДВ.
У цьому податковому періоді було також отримано ліцензію на навчання конструкторів-модельєрів вартістю 1 920 грн У школі конструкторів-модельєрів навчання пройшли 15 осіб. Вартість навчання становить 150 грн на місяць, строк навчання – 2 місяці. Покупцям продукції ТОВ "Світло" була виплачена неустойка за несвоєчасне виконання замовлення в розмірі 255 грн Підприємством була проведена рекламна акція, вартість якої склала 8 тис. грн. 25 Працівникам підприємства була виплачена заробітна плата у розмірі 65 тис. грн. Сума амортизаційних відрахувань склала 12 750 грн.
Розрахувати величину податку на прибуток.
Задача 3.
Підприємство "Жасмин", що займається розфасовкою чаю, на кінець звітного періоду (1 квартал) визначає суму оподатковуваного прибутку, для цього підприємство розраховує величину валових доходів і валових витрат, зроблених у цьому звітному періоді операцій:
отримано доходи у вигляді роялті (продаж нового рецепта суміші чаю: сухофрукти + цедра лимона + чорний чай) – 700 грн;
отримано доходи від покупців за продані товари: чай "Ніч" – 8 тис. грн без урахування ПДВ; чай "Жасмин" – 5 500 грн без урахування ПДВ; чай "Ізюм" – 2 тис. грн без урахування ПДВ; чай "Чорний Лайм" – 4 500 грн без урахування ПДВ; оренда й оплата енергоносіїв склала 1 000 грн; виплата заробітної плати персоналу – 11 500 грн;
витрати на упакування чаю – 1 450 грн; сума амортизаційних відрахувань – 4 500 грн.
Для використання у власній господарській діяльності було куплено пакувальну машину вартістю 2 500 грн без урахування ПДВ.
Форма подання результатів виконаної роботи: завантажте файл у форматах doc, docx, pdf
- Вчасність здачі - 1 бал
- Використання достовірних та актуальних даних при проведенні аналізу - 1 бал
- Логічність побудови відповіді - 1 бал
- Використання наукового понятійного апарату - 1 бал
- Обсяг та адекватність використаних при написанні роботи першоджерел та дотримання етики посилань – 1 бал
- правильність рішення задач 5 балів
Оцінка виставляється за результатами обговорення в процесі проведення семінарського заняття
Шрифти
Розмір шрифта
Колір тексту
Колір тла
Кернінг шрифтів
Видимість картинок
Інтервал між літерами
Висота рядка
Виділити посилання