Самостійна робота № 4
Тема 4. Податок на додану вартість
Мета – оцінити залишкові знання з теми податок на додану вартість.
Завдання – проаналізувати теоретичні основи справляння ПДВ, розрахувати практичні завдання
Матеріали – законодавчі та норматвино-правові акти наведені в переліку літературних джерел з дисципліни.
Хід роботи:
1. Вибрати та опрацювати необхідну літературу та законодавчі акти.
2. Написати реферат на одну із вибраних тем.
3. Розрахувати задачі використовуючи норми Податкового кодексу
4. Результати оформити у вигляді тектового файла.
Теми рефератів
1. Проблеми застосування непрямих методів перевірки правильності нарахування ПДВ.
2. Контроль за правильністю оподаткування ПДВ в сфері експортно-імпортних операцій.
3. Перевірка правильності нарахування ПДВ по бартерних операціях.
4. Контрольна робота податкових органів за достовірністю нарахування ПДВ у сфері вексельного обігу.
5. Соціально-економічна сутність ПДВ.
Завдання для самостійної роботи
Ситуаційна вправа 1. Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет, якщо підприємство здійснило наступні операції:
1. Підприємство реалізувало товарну продукцію (контрактна вартість 138000 грн., з ПДВ);
2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 300000 грн., з ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями відвантажене обладнання, відповідні ТМЦ протягом звітного періоду не оприбутковані;
3. На поточний рахунок підприємства отримано передоплату в сумі 400000 грн (з ПДВ)
4. Відвантажені товари народного споживання неприбутковій організації. Сума за накладною склала 25000 грн.
5. Підприємством отримано сировину та матеріали на суму 140000 грн. (з ПДВ)
6. Витрати на митне декларування - 30000 грн. (без ПДВ)
7. Рахунок готелю - 7000 грн. (з ПДВ).
Ситуаційна вправа 2. Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет (відшкодуванню з бюджету). Підприємство реалізує різні види продукції. При цьому були здійснені наступні господарські операції:
1.Закуплено сировину на виготовлення продуктів дитячого харчування на суму 70000 грн. (з ПДВ)
2. Реалізоване дитяче харчування на суму 120000 грн.
3. Придбане устаткування для подальшого перепродажу на суму 60000 грн (з ПДВ)
4. Придбано верстати для виробництва товарної продукції на суму 45000 грн (з ПДВ)
5. Відвантажено товарну продукцію на суму 150000 грн. (без ПДВ)
6. Міській лікарні для харчування хворих безкоштовно передані продукти харчування загальною вартістю 35000 грн.
7. Оплачено вартість державних послуг 900 грн. (без ПДВ)
8. Виплачено винагороду працівникам підприємства 15000 грн.
Ситуаційна вправа 3. Необхідно визначити величину ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
Вихідні дані
В першому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:
1. На виконання договору купівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємство реалізувало готову продукцію (контрактна вартість 120000 грн, в тому числі ПДВ). Операції здійснено у такому порядку:
- у січні відвантажено готову продукції покупцю. Сума згідно з накладною склала 120000 грн;
- у лютому на поточний рахунок підприємства нараховано часткову оплату за готову продукцію в розмірі 70 000 грн;
- у березні на поточний рахунок підприємства нараховано доплату за готову продукцію в сумі 50 000 грн.
2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 230000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:
- у лютому підприємством оприбутковано запасні частини на суму 54 000 грн;
- у березні підприємство виконало будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 75 000 грн. На підприємстві оприбутковано товарну продукцію на суму 25 000 грн.
3. Здобуто емісійний дохід - 20000 грн.
4. Сплачено податок на додану вартість за лютий - 9000 грн.
5. Придбано основні фонди виробничого призначення (з ПДВ) - 70000 грн.
Засоби для виконання: конспект курсу.
Форма податння: реферат і розвязок ситуацій
Критерії оцінювання
|
Елемент завдання |
Критерії оцінювання |
Кількість балів |
|
опрацюйте джерела інформації |
відповідність наведених підходів реальній ситуації1 |
1 |
|
провести оцінку ситуації |
демонстрація знань сучасних положень теорії оподаткування |
3 |
|
сформулювати висновки |
обґрунтованість і науковість зроблених висновків |
1 |
Шрифти
Розмір шрифта
Колір тексту
Колір тла
Кернінг шрифтів
Видимість картинок
Інтервал між літерами
Висота рядка
Виділити посилання