Практична робота 3
Практична робота 5-6. Методичні основи бюджетування на підприємстві сільського господарства
Мета – засвоїти теоретичний матеріал щодо бюджетного періоду, циклу, інфраструктури бюджетного процесу та складових бюджетування.
План
1. Роль бюджетування в управлінських рішеннях. Бюджетний період. Бюджетний цикл
2. Інфраструктура бюджетного процесу.
3. Роль бюджетів у прийнятті фінансових рішень
4. Складові бюджетування
5. Алгоритм розробки методологічних основ бюджетування
6. Рекомендації щодо бюджетування витрат Центрів відповідальності на плановий рік
Завдання:
1. Вибрати та опрацювати необхідну літературу та законодавчі акти.
2. Провести аналіз та охарактеризувати основні складові своєї доповіді.
3. Результати оформити у вигляді презентації та презентувати на парі.
Практичне завдання: використовуючи теоретичні та законодавчі джерела інформації підготовити презентації. Тему презентації обирати потрібно самостійно за порядковим номером у журналі.
Матеріали – навчальна література, законодавчі та норматвино-правові акти наведені в переліку літературних джерел з дисципліни.
Теми презентацій:
1. Основні підходи до класифікації бюджетів підприємства.
2. Значення цільових показників для обґрунтування управлінських рішень.
3. Види бюджетів за методами розроблення: бюджет «з нуля», індексний бюджет, рамочний бюджет.
4. Етапи побудови головного бюджету підприємства
5. Види бюджетів за прив’язкою до обсягів виробництва та реалізації продукції: статичні бюджети, гнучкі бюджети.
6. Класифікація бюджетів за їхніми функціями при плануванні та прийнятті управлінських рішень: операційні та фінансові бюджети; основні, спеціальні та допоміжні бюджети.
7. Ієрархія, взаємозв’язок і підпорядкованість бюджетів підприємства
8. Класифікація бюджетів за горизонтами бюджетування, за ступенем деталізації, за видами витрат, за об’єктом бюджетування.
9. Бюджетна структура.
10. Бюджетна піраміда: від операційних, спеціальних, допоміжних і фінансових бюджетів до основних.
Практичне завдання: скласти прогнозний бюджет прямих витрат на матеріальні ресурси підприємства "Альфа" на рік (табл. 1).
Методичні вказівки до виконання практичного завдання: передбачається, що невелике підприємство "Альфа" випускає п’ять основних видів продукції з двох основних видів матеріалів. Бюджет прямих витрат на матеріальні ресурси повинен включати показники за 12 місяців і річні в розрізі окремих видів продукції: обсяг виробництва продукції, витрати першого матеріалу на одиницю продукції (незмінні протягом року), витрати другого матеріалу на одиницю продукції (незмінні протягом року), обсяг використання першого матеріалу за період, обсяг використання другого матеріалу за період. Визначено, що запаси на кінець періоду становлять 20%, а на початок періоду 10% від загальної потреби.
Таблиця 1
Прогнозний бюджет прямих витрат на матеріальні ресурси підприємства "Альфа" на рік
| Показник бюджету матеріалів | Січень | Лютий | Березень | Квітень | Травень | Червень | Липень | Серпень | Вересень | Жовтень | Листопад | Грудень | Усього за рік |
| Обсяг виробництва продукції, од | |||||||||||||
| продукція 1 | 256 | 236 | 254 | 289 | 236 | 215 | 235 | 278 | 249 | 284 | 230 | 248 | |
| продукція 2 | 356 | 324 | 398 | 326 | 320 | 348 | 369 | 358 | 346 | 378 | 362 | 326 | |
| продукція 3 | 235 | 318 | 326 | 325 | 265 | 268 | 248 | 302 | 256 | 248 | 365 | 265 | |
| продукція 4 | 125 | 135 | 145 | 189 | 125 | 147 | 136 | 158 | 125 | 148 | 169 | 128 | |
| продукція 5 | 245 | 210 | 265 | 125 | 245 | 274 | 265 | 248 | 298 | 214 | 125 | 128 | |
| Витрати матеріалу 1 на одиницю продукції, кг | |||||||||||||
| продукція 1 | 23 | 23 | 23 | 23 | 24 | 24 | 24 | 25 | 25 | 25 | 26 | 26 | |
| продукція 2 | 22 | 22 | 22 | 22 | 21 | 21 | 21 | 22 | 22 | 22 | 23 | 23 | |
| продукція 3 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 21 | 21 | 21 | 21 | 22 | 22 | 22 | |
| продукція 4 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 26 | 26 | 26 | 26 | 27 | 28 | 29 | |
| продукція 5 | 30 | 30 | 30 | 29 | 29 | 29 | 29 | 31 | 32 | 33 | 31 | 31 | |
| Витрати матеріалу 2 на одиницю продукції, кг | |||||||||||||
| продукція 1 | 30 | 30 | 30 | 31 | 31 | 32 | 32 | 33 | 33 | 34 | 35 | 36 | |
| продукція 2 | 31 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 37 | 38 | 39 | 40 | |
| продукція 3 | 26 | 26 | 25 | 26 | 25 | 26 | 24 | 28 | 29 | 28 | 29 | 29 | |
| продукція 4 | 34 | 35 | 36 | 34 | 35 | 36 | 32 | 35 | 36 | 35 | 34 | 35 | |
| продукція 5 | 23 | 23 | 23 | 23 | 25 | 26 | 26 | 26 | 28 | 28 | 28 | 28 | |
| Обсяг використання матеріалу 1 за період, кг | |||||||||||||
| продукція 1 | |||||||||||||
| продукція 2 | |||||||||||||
| продукція 3 | |||||||||||||
| продукція 4 | |||||||||||||
| продукція 5 | |||||||||||||
| Обсяг використання матеріалу 2 за період, кг | |||||||||||||
| продукція 1 | |||||||||||||
| продукція 2 | |||||||||||||
| продукція 3 | |||||||||||||
| продукція 4 | |||||||||||||
| продукція 5 | |||||||||||||
| Запаси матеріалу 1 на кінець періоду, кг | |||||||||||||
| Запаси матеріалу 2 на кінець періоду, кг | |||||||||||||
| Загальна потреба в матеріалі 1, кг | |||||||||||||
| Загальна потреба в матеріалі 2, кг | |||||||||||||
| Запаси матеріалу 1 на початок періоду, кг |
|||||||||||||
| Запаси матеріалу 2 на початок періоду, кг |
|||||||||||||
| Закупівля матеріалу 1, кг | |||||||||||||
| Закупівля матеріалу 2, кг | |||||||||||||
| Ціна одиниці матеріалу 1, грн | 12,00 | 12,00 | 12,00 | 12,00 | 15,00 | 15,00 | 15,00 | 17,00 | 17,00 | 17,00 | 17,00 | 17,00 | |
| Ціна одиниці матеріалу 2, грн | 15,00 | 15,00 | 15,00 | 17,00 | 17,00 | 17,00 | 17,00 | 19,00 | 19,00 | 19,00 | 19,00 | 19,00 | |
| Вартість закупівель матеріалу 1, грн | |||||||||||||
| Вартість закупівель матеріалу 2, грн | |||||||||||||
| Загальна вартість закупівель матеріалів, грн |
Форма подачі результатів: виконане завдання та посилання на відповідні ресурси надіслати у форматі PowerPoint через систему Elearn. Матеріал подається у вигляді схем, рисунків, графіків, об’єм матеріалу до 10 слайдів.
Критерії оцінювання:
1. Робота здана вчасно, оформлена згідно вимог та захищена на практичному занятті - 10 балів
2. Робота здана вчасно, захищена на практичному занятті, але оформлена не за вимогами - 8 балів
3. Робота здана вчасно, оформлена згідно вимог, але не захищена на практичному занятті - 6 балів
4. Робота здана вчасно, але не захищена на практичному занятті та оформлена не за вимогами - 4 бали
5. Робота здана не вчасно, не захищена на практичному занятті та оформлена не за вимогами - 2 бали
Термін виконання: відповіді надіслати не пізніше ніж за 10 днів до проведення модуля 1
Шрифти
Розмір шрифта
Колір тексту
Колір тла
Кернінг шрифтів
Видимість картинок
Інтервал між літерами
Висота рядка
Виділити посилання
Вирівнювання тексту
Ширина абзацу