грошові кошти, тимчасово притягнені підприємством, фірмою, що підлягають поверненню юридичним або фізичним особам, в яких вони позичені і яким вони не виплачені.
Кредиторську заборгованість складають в основному нездійснені платежі постачальникам за відвантажені товари, неоплачені податки, неоплачена нарахована заробітна плата, невнесені страхові внески, неоплачені борги.
